Zobowiązania podatkowe firm
Decydując się na prowadzenie działalności gospodarczej należy mieć świadomość, że wiąże się ona z koniecznością opłacania różnego typu podatków i opłat na rzecz Skarbu Państwa. Mniejsze firmy często mogą skorzystać z różnego typu uproszczeń podatkowych, jednak w dalszym ciągu muszą one sumiennie rozliczać się z podatków w określonych terminach. Niedochowanie ich bądź złożenie nierzetelnej deklaracji podatkowej wiąże się z przykrymi dla przedsiębiorcy konsekwencjami. Tymczasem można ich uniknąć w bardzo prosty sposób - wystarczy zdecydować się na audyt podatkowy. Wielu przedsiębiorców ceni sobie doradztwo podatkowe, które świadczone jest przez prawdziwych specjalistów. Niemniej jednak audyt podatkowy nie jest jeszcze zbyt popularną usługą, szczególnie wśród mniejszych firm. Audyt ten można niejako porównać do audytu finansowego, choć zakres tego drugiego jest znacznie szerszy. Niektóre firmy z mocy prawa zobowiązane są do okresowego przeprowadzania audytu finansowego, inne decydują się na niego dobrowolnie. Ma on na celu pokazanie, że księgowość firmy prowadzona jest we właściwy, zgodny z przepisami sposób. Pozwala to domniemywać, że sprawozdanie finansowe przedstawia prawdziwy stan finansów firmy. Audyt podatkowy zaś skupia się wyłącznie na kwestiach podatkowych. Zadaniem specjalistów jest sprawdzenie, czy wysokość zobowiązań podatkowych jest obliczana we właściwy sposób. Należy przy tym pamiętać, że podatkami zajmują się nie tylko pracownicy księgowości, ale również kadry i płace - na przykład obliczając podatek dochodowy od osób fizycznych jako pracowników firmy.
Na czym polega audyt podatkowy?
Firmy, które przeprowadzają audyt finansowy, mają wyobrażenie tego, jak może wyglądać audyt podatkowy. Powołane do niego osoby sprawdzają dokumenty źródłowe, na mocy których wyliczane jest zobowiązanie podatkowe. Są to w głównej mierze faktury, lecz nie tylko. Bardzo ważne są także umowy, załączniki czy ogólna polityka zakupów i sprzedaży przedsiębiorstwa. Prawo podatkowe nie działa w systemie zero-jedynkowym. Ważne są tutaj liczne interpretacje podatkowe oraz orzecznictwo sądowe. Audytowi podatkowemu podlegają przede wszystkim: podatek dochodowy CIT, podatek od towarów i usług oraz podatek od nieruchomości. Są to bowiem najczęściej spotykane zobowiązania firm wobec urzędów skarbowych. Niemniej jednak zakres kontroli może być znacznie szerszy - wszystko zależy od sytuacji konkretnej firmy i tego, jakie podatki zobowiązana jest ona płacić. W kontekście podatku dochodowego warto zwrócić uwagę przede wszystkim na ceny transferowe oraz koszty uzyskania przychodów, które często są podważane przez organy podatkowe. Tymczasem audyt podatku VAT wymaga w dużej mierze sprawdzenia, czy jednostka ma prawo do odliczeń podatku w przypadku dokumentów zakupowych.
Audyt podatkowy własny a zewnętrzny
Księgowość często opracowuje własne metody audytu podatkowego. Pracownicy działu dbają bowiem o to, aby rozliczenia podatkowe firmy były wykonane rzetelnie i bez pomyłek. Bardzo często dzielą się oni pracą w taki sposób, że jedna osoba księguje dokumenty, inna natomiast sprawdza, czy zostały one zaksięgowane w sposób poprawny. Choć należy docenić starania księgowych, taka metodyka pracy jest bardzo trudna i kosztowna. Przede wszystkim księgowi muszą znaleźć czas, aby sprawdzać księgowania i rachunki innych pracowników działu. W tym czasie mogliby wykonywać inną pracę, która nie byłaby żmudnym sprawdzaniem "po sobie", a pracą korzystną z punktu widzenia właściciela firmy. Dlatego też o wiele lepiej jest zlecić audyt podatkowy firmie zewnętrznej, która specjalizuje się w kontroli dokumentów podatkowych przedsiębiorstw. Pozwoli to zaoszczędzić cenny czas pracowników, a tym samym pieniądze. Specjaliści z firmy zewnętrznej są na bieżąco ze wszystkimi zmianami w przepisach podatkowych, zatem będą w stanie odpowiednio doradzić pracownikom działu księgowości, a co najważniejsze wyłapać i skorygować ewentualne błędy w księgowaniach, które wpływają na wysokość płaconych podatków. Może bowiem okazać się, że jednostka zapłaciła na rzecz budżetu państwa zbyt mało, jednak czasami wskutek błędnych obliczeń spółka oddała zbyt dużo środków finansowych tytułem zapłaconego podatku.
Zdążyć przed kontrolą
Podstawową zaletą, a zarazem celem audytu podatkowego jest wychwycenie błędów w obliczaniu wysokości podatków, zanim zrobi to urząd skarbowy. Nie jest tajemnicą, że ostatnio urzędnicy ze zdwojoną siłą kontrolują firmy, nawet te działające jedynie na niewielką skalę. Co więcej, dla urzędników drobne transakcje są tak samo istotne jak te, które przeprowadzane są na naprawdę wysokie kwoty. Audyt podatkowy dostarcza cennych informacji dotyczących błędów, jakie zostały popełnione na etapie obliczania wysokości podatku lub składania deklaracji podatkowej. Przedstawiony przez badaczy raport pozwala dokonać niezbędnych korekt wtedy, gdy jeszcze jest to możliwe i zgodne z prawem. Pamiętajmy, że wedle przepisów przedsiębiorcy nie mają prawa do korygowania złożonych wcześniej deklaracji podatkowych, jeśli została już wszczęta kontrola. Audyt podatkowy pozwala zdążyć przed urzędnikami, co wiele firm może uratować przed ogromnymi karami finansowymi, jakie ma prawo nałożyć skarbówka.
Pierwszy krok do optymalizacji
Audyt podatkowy może stanowić także pierwszy krok do optymalizacji podatkowej przedsiębiorstwa. Na początku należy bowiem, mówiąc kolokwialnie, zrobić porządek w tym, co zostało już przedstawione urzędowi skarbowemu. Rozpoczynając wdrażanie optymalizacji podatkowej trzeba upewnić się, że spółka nie zalega z zapłatą żadnych podatków oraz czy te zapłacone wcześniej były uiszczone w odpowiedniej wysokości. Audyt podatkowy może jednak stanowić swoiste doradztwo podatkowe dla pracowników działu księgowości, ale również dla właścicieli firm. Otóż w trakcie badania księgowi mogą dowiedzieć się, dlaczego pewne koszty nie powinny być ujmowane w deklaracji podatkowej bądź kiedy możliwe jest odliczenie podatku VAT. Dzięki takiej wiedzy możemy rozpocząć planowanie długofalowej strategii podatkowej w kontekście różnego typu podatków. Optymalizacja podatkowa jest bardzo ważnym elementem zarządzania finansami i wydatkami firmy. Każdy przedsiębiorca doskonale zdaje sobie sprawę z tego, jak dużą część swoich dochodów przeznacza na zapłatę podatków. Tymczasem audyt podatkowy może być wstępem do zoptymalizowania tychże wydatków.
Kompleksowe zarządzanie finansami
Przedsiębiorcy, którzy chcą efektywnie zarządzać finansami firmy, również powinni zdecydować się na audyt podatkowy. Może być on bowiem częścią szeroko pojętego audytu finansowego, który pozwoli prześwietlić stan finansów firmy oraz ujawni ewentualne niedomówienia czy nieścisłości. Zarządzanie finansami jest niezbędne, jeśli firma ma się rozwijać i poszukiwać nowych rynków zbytu. Bardzo ważne jest tutaj regularne przeprowadzanie audytów, minimum raz w roku. Nie ma oczywiście przeszkód, aby czynić to częściej, jednak nie warto zwlekać z podjęciem decyzji o kontroli podatkowej, która przynosi każdej firmie niewymierne korzyści.
(tekst sponsorowany)
Napisz komentarz
Komentarze