Zwolnienia przedmiotowe
Do dochodów zwolnionych z opodatkowania CIT należą:
- dochody z działalności rolniczej, z wyjątkiem uzyskanych ze specjalnych obszarów produkcji rolnej,
- dochody z zarządzania lasami,
- dochody z działalności, która nie może być przedmiotem prawnie wiążącej umowy,
- dochody uzyskane przez przedsiębiorców morskich podlegających opodatkowaniu podatkiem od tonażu,
- dochody uzyskane przez przedsiębiorców stoczniowych podlegających opłacie ryczałtowej.
Zwolnienia podmiotowe
Niektóre typy podmiotów kwalifikują się do zwolnienia z CIT i mogą korzystać ze "zwolnienia podmiotowego". Do podmiotów zwolnionych z CIT należą:
- Skarb Państwa,
- Narodowy Bank Polski,
- jednostki budżetowe,
- państwowe fundusze celowe,
- jednostki samorządu terytorialnego, w zakresie dochodów określonych w ustawie o dochodach jednostek samorządu terytorialnego,
- fundusze inwestycyjne otwarte,
- fundusze emerytalne,
- Zakład Ubezpieczeń Społecznych,
- Narodowy Fundusz Zdrowia.
Zwolnienia przedmiotowe
Innym typem zwolnienia jest "zwolnienie przedmiotowe", które można podzielić na bezwarunkowe i warunkowe.
Kwalifikujesz się do bezwarunkowego zwolnienia, jeśli źródło twojego dochodu jest zwolnione z podatku dochodowego, niezależnie od celów, na które przeznaczasz te środki.
Bezwarunkowe zwolnienia obejmują:
- dochody ze sprzedaży – po 5 latach (od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została zakupiona) – całej lub części nieruchomości lub udziału w nieruchomości będącej częścią gospodarstwa rolnego,
- dochody uzyskane przez osoby prawne kościelne z działalności niegospodarczej określonej statutowo,
- dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w specjalnej strefie ekonomicznej na podstawie odpowiedniego zezwolenia,
- dochody z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu, o której mowa w ustawie o wspieraniu nowych inwestycji,
- dochody z loterii i gier bingo z loterią,
- dochody uzyskane (na zasadzie wzajemności) przez instytucje kultury z zagranicy z ich działalności gospodarczej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
- dotacje z budżetu państwa lub finansowane przez organy samorządu terytorialnego,
- kwoty otrzymane od organów rządowych lub wykonawczych, jeśli te organy otrzymały środki na ten cel z budżetu państwa,
- bezpośrednie płatności w ramach Wspólnej Polityki Rolnej Unii Europejskiej,
- środki otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc przyznana w ramach programu współfinansowanego przez fundusze UE,
- odsetki lub dyskonto otrzymywane przez podatników, których siedziba główna lub główne biuro nie jest zlokalizowane w Polsce:
- od obligacji emitowanych przez Skarb Państwa i oferowanych na rynkach zagranicznych, oraz dochody ze sprzedaży tych obligacji,
- od obligacji hipotecznych,
- płatne przez Narodowy Bank Polski w związku z operacjami związanymi z instrumentami finansowymi, które są realizowane jako część zarządzania rezerwami walutowymi,
- pewne rodzaje dochodów (przychodów) uzyskane przez fundusze inwestycyjne zamknięte lub specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte, które działają zgodnie z zasadami inwestycyjnymi i ograniczeniami dla funduszy inwestycyjnych zamkniętych.
Warunkowe zwolnienie – całość lub część twojego dochodu będzie zwolniona z opodatkowania, ale tylko jeśli wykorzystasz ją na cele określone przez ustawodawcę.
Warunkowe zwolnienia obejmują:
- dochody uzyskane przez podatników, których statutowym celem jest prowadzenie działalności naukowej, naukowo-technicznej i edukacyjnej, w tym edukacja uczniów, działalność kulturalna, działalność związana z wychowaniem fizycznym i sportem, ochrona środowiska, wspieranie inicjatyw społecznych dotyczących budowy dróg i sieci telekomunikacyjnych na obszarach wiejskich oraz dostarczanie wody na tereny wiejskie, działalność charytatywna, opieka zdrowotna i pomoc społeczna, zawodowa i społeczna rehabilitacja osób niepełnosprawnych oraz kult religijny – o ile są przeznaczone na te cele,
- dochody uzyskane przez jednostki organizacyjne Ochotniczej Straży Pożarnej – o ile są przeznaczone na cele statutowe,
- dochody uzyskane przez organizacje pożytku publicznego – o ile są przeznaczone na działalność statutową,
- dochody uzyskane przez związki zawodowe, grupy zawodowe rolników, izby rolnicze, izby handlowe, samorządowe organizacje rzemieślnicze, spółdzielcze stowarzyszenia rewizyjne, organizacje pracodawców, partie polityczne, europejskie partie polityczne oraz europejskie fundacje polityczne – o ile są przeznaczone na cele statutowe,
- dochody uzyskane przez kluby gospodyń wiejskich – o ile są przeznaczone na cele statutowe,
- dochody z prowadzenia szkół – o ile są przeznaczone na realizację określonych celów szkolnych,
- dochody z zarządzania zasobem mieszkaniowym – uzyskane przez spółdzielnie mieszkaniowe, wspólnoty mieszkaniowe, stowarzyszenia mieszkaniowe i jednostki samorządu terytorialnego prowadzące działalność mieszkaniową – o ile są przeznaczone na utrzymanie zasobu mieszkaniowego.
Nie kwalifikujesz się do tych zwolnień, jeśli:
- twoje dochody z działalności gospodarczej polegającej na produkcji wyrobów w dziedzinie elektroniki, paliw, tytoniu, alkoholu, wina lub piwa oraz innych produktów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, oraz artykułów wykonanych z lub z wykorzystaniem metali szlachetnych, lub dochody z handlu tymi produktami – są używane na wskazane cele,
- twoje dochody z działalności dzierżawy są używane na wskazane cele,
twoje dochody są używane na cele inne niż te określone przez ustawodawcę.
Profesjonalne prowadzenie księgowości
Zwroty podatków wymagają doświadczenia księgowej dlatego najlepiej nie robić tego samemu jeśli nie ma się doświadczenia. Księgowy nie musi być lokalny, gdyż w dobie obiegu elektronicznego możesz zatrudnić biuro rachunkowe z innego miasta. Warto wybrać biuro profesjonalne, zatrudniające wielu specjalistów, posiadające odpowiednie procedury i informatyzację aby wszystko przebiegało szybko i sprawnie. Przykładem takiego biura rachunkowe jest JWW Sp. z o.o. mające biura we Wrocławiu i Warszawie, ale obsługuje zwroty podatków z całej Polski. JWW specjalizuje się w obsłudze księgowej dla branży IT, automotive, produkcyjnej, farmaceutycznej, usługowej, budowlanej.
Dowiedz się więcej: https://jww.pl/oferta/uslugi-ksiegowe/
JWW Sp. z o. o.
al. Wiśniowa 43a
53-137 Wrocław
Oddział Warszawa:
Plac Stanisława Małachowskiego 2
00-066 Warszawa
